建材工业系统内部审计工作规定
国家建材局
建材工业系统内部审计工作规定
1990年8月26日，国家建筑材料工业局
第一章 总则
第一条 根据《中华人民共和国审计条例》和《审计署关于内部审计工作的规定》，结合建材系统的具体情况，制定本规定。
第二条 内部审计是国家审计体系的组成部分。通过内部审计监督，严肃财经法纪，维护国家财产，健全内部控制制度，改善经营管理，提高经济效益，促进建材工业持续稳定发展。
第三条 内部审计机构依照国家法律、法规、政策有关规定，在本部门、本单位主要领导人直接领导下，对本部门、本单位及所属企事业单位的各项经济活动，进行审计监督，独立行使内部审计职权，对本部门、本单位领导负责并报告工作，同时接受审计机关和上级主管部门审计机构的业务指导。
第四条 审计署驻国家建筑材料工业局（以下简称国家建材局）审计特派员办公室负责对建材系统内部审计工作进行指导。
第二章 内部审计机构的设置和主要任务
第五条 各级建材主管部门（审计机关已设派驻机构的除外）和经济实体性公司及大、中型建材企业事业单位，设置独立的与其他职能部门同级的内部审计机构，并根据审计业务的工作量，配备必要的审计人员。小型建材企事业单位设置专职内部审计人员。
第六条 各级建材主管部门的审计机构，业务上受同级国家审计机关和上级部门审计机构的指导，并向其报告工作；建材企业事业单位的内部审计机构或专职审计人员业务上受主管部门或上级主管单位审计机构的指导，并向其报告工作。
各级建材主管部门审计机构向同级政府审计机关填报统计报表、报送重要审计报告、审计决定、年度审计工作计划、总结、经验等材料，应抄报上级部门的审计机构。
第七条 内部审计机构的主要任务是：
（一）贯彻执行国家审计法规，结合本系统、本部门、本单位的实际情况，制定内部审计制度和办法，并参与有关经济、财会管理等方面规章制度的研究制定。
（二）对本部门、本单位及下属单位财务收支（包括预算外收支），实行定期审计或不定期专项审计。
（三）对本部门、本单位所属企业厂长（经理）进行经济责任审计。
（四）对本部门、本单位及所属单位内部控制制度的健全、严密、有效及执行进行监督检查。
（五）对本部门、本单位及所属单位的财产安全与完整和各种资金（包括预算外资金）的周转及运用进行审计监督，并考核其使用效果，以提高资金使用效益。
（六）对本部门、本单位引进资金、技术、境内外联合经营投资、重要经济合同等的合法性、可行性和经济效益进行审计监督。
（七）对本部门、本单位的会计报表、决算、纳税申报、贷款申请等事项，根据规定实行审签制度。对各种经济核算（包括会计核算、统计核算及其他业务核算）资料的真实性、合理性和合法性进行审计监督。
（八）对有关贪污、贿赂案件以及严重损失浪费等行为，进行专题审计。
（九）办理国家审计机关、上级审计机构和本部门、本单位领导交办的其他审计事项。
第八条 各级建材主管部门的审计机构，除本规定第七条规定的任务外，还要对本系统建材企事业单位的内部审计工作给予指导，具体任务是：
（一）及时传达和组织贯彻国家审计法规及有关文件，结合本系统的实际情况，提出具体贯彻执行措施。
（二）制定年度内部审计工作要点，为下级部门和所属企事业单位研究制定年度审计工作计划和开展内部审计工作提供参考和依据，并帮助其总结内部审计工作经验，在本系统组织交流推广。
（三）组织有关地区主管部门和企业单位对本行业带有倾向性的、影响生产建设和经济效益的重大问题，进行专题审计调查，为领导决策提供有关资料和建议。
（四）组织本地区建材企事业单位内部审计人员的业务培训，不断提高建材系统内部审计人员的政策、业务水平。
（五）对下级部门和直属单位的内审机构建设和业务工作进行指导。
第三章 内部审计机构的职权
第九条 内部审计机构的主要职权是：
（一）检查会计凭证、帐簿、报表、决算、资金、财产；查阅有关的文件和资料。
（二）参加生产、技术、财务、计划及经济管理等方面的会议，提出加强内部控制，改善经营管理，提高经济效益等方面的建议。
（三）对审计中发现的问题，有权向被审计单位和有关人员进行调查、询问或召开审计调查会议，索取证明材料，有关单位和个人必须积极配合。
（四）对违反财经法纪的收支和严重损失浪费行为有权提出制止、纠正和处理的意见：对堵塞漏洞、健全管理、提高效益等方面有权提出建议；对正在进行的严重违反财经法纪、严重损失浪费行为，有权作出临时的制止决定。
（五）对严重违反财经法纪和严重失职造成重大经济损失的人员，有权向单位领导或主管部门提出追究其责任的建议。
（六）对阻挠、破坏审计工作，拒绝提供有关资料的，必要时，经单位领导批准，可采取封存帐册和资产等临时措施，并提出追究有关人员责任的建议。
（七）对审计工作中的重大事项，向同级国家审计机关和上级审计机构反映。
第十条 设置内部审计机构的部门和单位，可在管理权限范围内，授予内部审计机构经济处理、处罚的权限。
第十一条 根据内部审计工作的需要，本部门、本单位的有关职能机构及下属单位，应及时向内部审计机构提供财务收支计划、预算、决策、会计报表和有关文件、资料。
第四章 内部审计工作的程序
第十二条 内部审计工作的主要程序是：
（一）准备准段。根据上级部署，结合本单位的具体情况，制定审计工作计划，报经本单位主管领导批准后实施。充分做好审计前期准备工作，指派主审人员，了解被审单位情况，搜集有关资料，拟定审计方案，向被审计单位发出审计通知书。
（二）实施阶段。听取被审计单位领导和有关人员汇报，审查凭证、帐簿、报表、检查现金、实物，查阅有关文件、资料，核实有关数据，了解事实真象。调查核实的纪录要由被审单位或有关当事人签字（或取得其所写书面材料）后，方可做为审计依据和证明材料。
（三）报告阶段。审计终了，依照有关法规和制度规定，并根据事实情况，对审计事项进行分析研究，提出审计报告，征求被审计单位意见后，报送本单位领导审批。
（四）处理阶段。内审机构提出的审计结论和决定建议报单位主管领导人审批，经批准的审计结论和决定，被审计单位必须执行。如有异议，可在十五日内向内部审计机构所在单位主管领导人提出。单位主管领导人应在接到申诉之日起二十日内作出是否更改的决定。审计机构和被审计单位对上述本单位领导人做出的决定有异议时，可向上级主管部门审计机构或国家审计机关申请复查。申诉和复审期间，原审计结论和决定不停止执行。
审计机构为了检查审计结论和决定的执行情况，可以进行回访或后续审计。
第十三条 各部门、各单位办理审计事项中的审计工作底稿，审计报告及有关资料，必须建立审计档案，定期或长期保管，以备查考；非经批准，不得任意销毁。
第五章 内部审计人员
第十四条 内部审计人员的选配应保证政治素质和业务素质。内部审计机构应逐步配备一定比例的会计师、经济师、工程师，以满足内部审计工作的需要。
第十五条 内部审计人员的职务按照审计干部管理权限的规定任免。内部审计机构负责人的任免，应征得上级审计机构的同意。
内部审计人员专业职称的评定，内部审计专业人员的的聘任，按国家有关规定办理。
第十六条 内部审计人员要依法审计、忠于职守、坚持原则、客观公正、廉洁奉公、保守秘密。不得滥用职权、徇私舞弊、泄漏秘密、玩忽职守。
内部审计人员依法行使职权受国家法律的保护，任何单位或个人不得打击报复。
第十七条 审计署驻国家建材局审计特派员办公室在建材系统内聘请业务熟练、经验丰富、具有高、中级专业技术职称的人员为特聘荣誉审计员，组织研究、会诊审计中的重大问题，参与重大审计项目的示范审计。各级建材主管部门可根据需要聘请特邀审计员，受聘人员按照审计工作的有关规定行使审计职权。
第六章 附则
第十八条 本规定适用于建材系统各级主管部门、各类全民所有制建材企业、事业单位。
第十九条 各级建材主管部门和企事业单位，可根据本规定，结合本部门、本单位的具体情况，制定内部审计的具体实施办法，并报上一级审计机构备案。
第二十条 本规定由审计署驻国家建材局审计特派员办公室负责解释。
第二十一条 本规定自发布之日起施行。1985年9月10日国家建材局发布的《国家建筑材料工业局审计工作暂行规定》同时废止。
黑龙江省国防工程维护管理规定
黑龙江省人民政府
黑龙江省人民政府令
第 6 号
《黑龙江省国防工程维护管理规定》业经省人民政府和省军区审议通过，现予发布，自2001年6月1日起施行。
省长：宋法棠
二○○一年五月二十一日
黑龙江省国防工程维护管理规定
第一章 总则
第一条 为加强国防工程维护管理，巩固国防，抵御侵略，根据《中华人民共和国军事设施保护法》和国务院、中央军委颁发的《国防工程维护管理规定》，结合本省实际，制定本规定。
第二条 本规定适用于军队与地方共同维护管理(以下称军民共管)的国家直接用于国防目的的永备工程及其附属设施的维护管理。
第三条 国防工程军民共管工作的基本任务是：建立维护管理组织，落实维护管理制度，对国防工程实施经常性的维护和看管，保持国防工程的良好状态和使用效能。
第四条 各级人民政府和军事部门(省军区、军分区、人民武装部，下同)应当从国家安全利益出发，密切配合，共同做好国防工程的维护管理工作。
第五条 省军区、军分区司令部，县(市、区)人民武装部(以下称县级人民武装部)在同级军事设施保护委员会的领导下，负责国防工程军民共管工作。
维护管理任务较重的军分区，应当指定专人具体负责国防工程军民共管的日常工作。
公安、财政、外事、计委、经贸委、建设、民政、交通、国土资源、电力、安全、旅游、林业等部门应当在各自职责范围内做好国防工程军民共管工作。
农垦、森工主管部门负责做好垦区、林区内国防工程军民共管工作。
第二章 国防工程维护管理范围及任务
第六条 国防工程维护管理范围包括：
(一)军以上指挥防护工程和师以下防御阵地工程的各种坑道工事内部设备，伪装设施，接近路、水源、供电设施；
(二)工程禁区(管理区)内和阵地的车炮专用道路、桥梁，军用机场，边防公路，运输管道，战备用房(不含部队用房)，各种附属设施；
(三)法律、法规规定的其他国防工程及设施。
第七条 国防工程维护管理任务按下列权限划分：
(一)凡已安装内部设备的军以上指挥防护工程由省军区工程维护队组织维护管理；
(二)地方和军队合用的首脑指挥防护工程由军地专业队伍组织维护管理；
(三)未安装内部设备的军以上指挥防护工程和师以下防御阵地工程，由当地人民政府和军事部门共同组织维护管理；
(四)边防自卫工程和观察设施由边防部队组织维护管理；
(五)地方专用的指挥防护工程由地方自行组织维护管理。
第三章 国防工程维护管理部门职责
第八条 省军区司令部在国防工程军民共管工作中，履行下列职责：
(一)贯彻执行国务院、中央军委和军区国防工程维护管理工作的方针、政策和有关规定；
(二)制定全省国防工程军民共管工作长期规划、年度计划和规章制度，并监督执行；
(三)组织指导全省的国防工程军民共管工作；
(四)与省人民政府协调处理国防工程军民共管工作中的有关问题；
(五)负责国防工程档案资料的建设与管理；
(六)负责省军区工程维护分队建设和军事、专业训练的指导，组织技术骨干培训；
(七)上级赋予的其他职责。
第九条 军分区司令部在国防工程军民共管工作中，履行下列职责：
(一)贯彻执行国家、军队国防工程维护管理工作的方针、政策和有关规定；
(二)制定本辖区内的国防工程军民共管工作长期规划、年度计划和规章制度，并监督执行；
(三)组织指导本辖区内的国防工程军民共管工作，完成上级下达的年度国防工程建设和维护管理任务；
(四)协调当地人民政府有关部门开展《中华人民共和国军事设施保护法》、《国防工程维护管理规定》等有关法律、法规的宣传教育活动，处理国防工程军民共管工作的有关问题；
(五)负责国防工程档案资料的建设和管理；
(六)上级赋予的其他职责。
第十条 县级人民武装部在国防工程军民共管工作中，履行下列职责：
(一)贯彻执行国家、军队国防工程维护管理工作的方针、政策，落实上级相关的规章制度，结合本地区实际，制定维护管理实施办法，并监督执行；
(二)建立和完善国防工程保护组织机构，落实国防工程维护管理任务，完善工程封闭伪装和定位标志，进行周期性维修保养，定期和不定期的检查国防工程维护管理情况，对遭人为破坏的工事，及时报案、协助侦破，对遭自然破坏的工事，及时组织维修，搞好工程的安全保密；
(三)与当地人民政府有关部门密切配合，协调处理国防工程军民共管工作的有关问题；
(四)负责国防工程维护管理员的组织、培训和管理工作，负责民兵工程维护分队的编组、专业训练和工程维护工作；
(五)掌管本辖区国防工程档案资料，做好国防工程检查维护登记，申报国防工程报废、迁( 改)建和开发利用事宜；
(六)检查指导本辖区的国防工程军民共管工作，及时指导解决基层工作中出现的问题；
(七)上级赋予的其他职责。
第十一条 地方各级人民政府在国防工程军民共管工作中，履行下列职责：
(一)贯彻执行国防工程维护管理工作的方针、政策和有关规定；
(二)制定和发布国防工程军民共管工作的决定；
(三)依法协调处理地方经济建设和群众生产、生活与国防工程维护管理方面的矛盾和纠纷；
(四)监督、检查、指导本行政区域内的国防工程军民共管工作；
(五)协助军事部门做好国防工程维护管理员的组织、培训和管理工作；
(六)上级赋予的其他职责。
第十二条 国防工程维护管理员履行下列职责：
(一)掌握国防工程维护管理的有关规定和要求；
(二)熟悉国防工程保护范围、工程数量、位置、技术状况及有关标志；
(三)定期对国防工程进行检查、维护；
(四)制止侵占、危害和破坏国防工程的行为，对一般性毁损及时修复并上报；
(五)按照上级要求做好保护国防工程的宣传工作；
(六)上级赋予的其他职责。
第四章 国防工程维护管理制度
第十三条 各级人民政府与同级军事部门应当每年至少召开一次国防工程军地联席会议，总结经验，部署任务，协调和解决国防工程维护管理工作中出现的有关问题。军地联席会议讨论的事项，超出本级权限的，应当及时向上级请示报告。
第十四条 各级人民政府和军事部门应当采取多种形式，开展保护国防工程的宣传教育活动，并将国防工程维护管理法律、法规作为法制宣传教育的重要内容，将国防工程军民共管工作纳入社会治安综合治理的评比条件和“双拥”共建工作的重要内容。
第十五条 县级人民武装部应当将国防工程维护管理工作具体落实到人，做到每条坑道都有人看，每个工事都有人管。根据本辖区内国防工程维护管理工作的需要，可以从当地聘用思想进步、责任心强的乡村干部、工程维护分队民兵或者其他人员担任国防工程维护管理员。
聘用国防工程维护管理员，由乡(镇)人民政府推荐，县级人民武装部审查批准，并报军分区备案。
县级人民武装部应当与国防工程维护管理员签定聘用合同，以当地人民政府及军事部门的名义，发国防工程维护管理员证书。国防工程维护管理队伍应当保持相对稳定。
第十六条 有国防工程维护管理任务的县(森工林业局)，编组民兵工程维护分 队，县级人民武装部根据各乡(镇)国防工程维护管理数量编组民兵工程维护班、排、连。
编有民兵工程维护分队的县级人民武装部，应当每年安排民兵工程维护分队全员训练。
第十七条 国防工程维护管理员应当严格遵守国家保密规定，不得泄漏国防工程秘密，不得带无关人员进入国防工程内部，不得擅自使用、租借国防工程。
国防工程维护管理员在管护范围内发现采石、采矿、取土(沙)、爆破、采伐等行为应当及时制止，并报告主管部门。
第十八条 任何单位和个人不得有下列行为：
(一)私自开启封闭的国防工程；
(二)破坏国防工程的伪装；
(三)阻断出入国防工程的道路；
(四)未经国防工程管理单位的师以上主管军事部门批准，不得对国防工程进行摄影、摄像、勘察、测量、描绘和记述。
第十九条 坑道、工事轴线及口部300米(含300米)内为国防工程安全保护范围。保护范围内的单位、居民可以照常生产、生活，但不得危害国防工程的安全保密和使用效能。
在保护范围内，禁止开山采石、采矿、取土(沙)、爆破等；军事禁区内禁止砍伐树木，军事保护区内不得进行抚育和更新性质以外的采伐。
在保护范围内，修筑建筑物、构筑物、旅游景区(点)、道路和进行勘察、农田水利基本建设等，应当征得国防工程管理单位的上级主管军事部门的同意，并不得影响国防工程的安全保密和使用效能。
铁路、交通、电力、邮电、水利、矿山、林业、旅游等建设项目，在立项时认为有必要的，可以向当地军事部门了解情况，征求意见。
第二十条 地方进行经济建设、申请对外开放，确实不能避开国防工程，需要将国防工程拆除、迁建、改建或者改作民用的，由省人民政府和省军区商定，报国务院和中央军委批准。
将国防工程拆除或者改作民用的，由提出要求的单位负责补偿。将国防工程迁建、改建的，迁建、改建所需经费、建设许可手续和用地事宜，由提出要求的单位负责。
第二十一条 军分区、县级人民武装部应当对聘用的维护管理员进行岗前培训和安全保密教育；对民兵国防工程维护分队和维护管理员，每年集中组织一次安全保密教育和业务培训。地方人民政府应当协助军事部门做好国防工程维护管理人员的培训工作。
第二十二条 军队国防工程维护管理部门应当按照档案管理法律法规，做好档案管理工作。对国防工程的文件、图纸、资料等应当分类建档，指定专人负责，专室或者专柜存放，妥善保管。
第二十三条 军队国防工程维护管理部门在国防工程维护管理任务、人员调整时，应当严格执行交接登记制度，履行移交手续。移交人员应当将工事文件、档案资料和物资器材等一并移交。
县级人民武装部主管人员和维护管理员更换交接时，必须实地逐个工事进行交接。
第二十四条 国防工程维护管理经费实行定额管理和标准计领两种办法，除本级留用的管理费外，其它经费一律专款专用，不准克扣或者挪用，看管经费应当落实到维护管理员个人。如遇整治改造特殊需求，可申请地方财政和上级军事部门专项解决。省军区、军分区应当进行督查。
民兵工程维护分队的训练经费全额用于民兵维护管理员实施国防工程维护管理，不足部分从国防工程维护管理经费中补充；维护所需的工具、材料费由国防工程维护管理经费保障。
第二十五条 各级国防工程维护管理部门应当对经济建设、群众生产与国防工程保护发生矛盾的事项，逐级及时上报，不得擅自处理。
营以下国防工程的开发利用，由使用单位提出申请，县级人民武装部向上级军事部门申报，待批准后，再签订合同。收入用于国防工程维护管理。
第二十六条 军队国防工程维护管理部门应当会同地方人民政府有关部门定期对国防工程维护管理情况进行检查。省军区每年、军分区每半年、县级人民武装部、乡( 镇)、村每季度对国防工程维护管理情况全面检查一次；维护管理员每月检查两次以上，遇有特殊情况应当随时检查，及时解决维护管理工作中存在的问题。
县级人民武装部应当对乡(镇)、村的国防工程维护管理工作加强监督和检查，保证国家、军队国防工程维护管理方针、政策全面贯彻执行。
各级维护管理部门、维护管理员检查时应当进行登记，定期向上级报告检查情况，遇有重要情况及时上报。
第五章 国防工程维护管理员待遇
第二十七条 国防工程维护管理员按照下列规定享受与其履行职责相应的补贴：
(一)农村民兵担负国防工程维护管理任务的补贴，按农村民兵军事训练补助标准执行，由县级人民武装部根据担负维护管理工程量和完成任务情况，直接发给维护管理员；
(二)企事业单位民兵担负国防工程维护管理任务的，原享受的工资、奖金和福利待遇不变；
(三)其他人员担负国防工程维护管理任务的，由军队国防工程维护管理部门，根据维护管理员担负的任务和完成任务情况给予补贴。
第二十八条 国防工程维护管理员履行职责的伤亡抚恤，有工作单位的，按照因公伤亡的有关规定办理；无工作单位的，参照伤亡民兵的有关规定办理。
第六章 国防工程维护管理质量要求
第二十九条 国防工程维护管理质量应当符合下列基本要求：
(一)设备设施性能良好，零部件齐全，无损坏、变形和锈蚀现象；
(二)国防工程内部整齐、清洁、无堆积杂物、积水和坍塌；
(三)国防工程口部封闭完好、排水畅通、外部植被良好；
(四)土建工程和附属设施完好，定位标志齐全。
第三十条 国防工程维护管理的维修项目及质量标准，按总参谋部兵种部颁布的《设防工程封闭伪装施工技术手册》、总参谋部颁发的《军队设防工程封闭伪装技术要求》和沈阳军区下发的《军以上指挥工程封闭防潮技术要求》执行。
第七章 奖励与处罚
第三十一条 省人民政府与省军区每三年，市(地)人民政府与军分区每两年，县人民政府与人民武装部每年对国防工程维护管理工作进行一次检查评比，表彰奖励先进单位和个人。
第三十二条 国防工程军民共管检查评比内容是：
(一)贯彻执行上级政策、法规、规定、指示情况；
(二)国防工程维护管理军民共管组织领导作用情况；
(三)国防工程维护管理各项规章制度落实情况；
(四)国防工程维护管理经费使用情况；
(五)完成年度国防工程维护管理任务情况及国防工程维护管理质量情况；
(六)国防工程科研及推广应用情况；
(七)国防工程档案资料管理情况。
国防工程军民共管检查评比标准按总参谋部颁发的《国防工程军民共管质量评定标准》执行。
第三十三条 符合下列条件之一的单位和个人，应当予以表彰奖励：
(一)与危害国防工程的违法犯罪行为作坚决斗争的；
(二)在国防工程维护管理工作中提出合理化建议，或者有发明创造、技术革新，取得显著成果的；
(三)国防工程维护管理质量评定全部达到优良以上的；
(四)在国防工程维护管理工作中取得其他显著成绩的。
对获得国防工程维护管理先进单位、先进个人和优质维护工程奖励的，按照精神奖励为主、物质奖励为辅的原则，由各级人民政府和军事机关联合通报表彰或者给予一定物质奖励。
第三十四条 对危害国防工程设施者，按《中华人民共和国军事设施保护法》及其实施办法的有关规定查处；构成犯罪的，依法追究刑事责任。
第八章 附 则
第三十五条 本规定自2001年6月1日起施行。
