您的位置: 首页 » 法律资料网 » 法律法规 »

江西省南昌市人民政府令


南昌市内部审计工作实施办法
南昌市人民政府令



第一条　为了加强我市内部审计工作，建立健全内部审计制度，根据《中华人民共和国审计法》和《审计署关于内部审计工作的规定》，结合我市实际，制定本办法。
第二条　本办法所称内部审计是指部门、单位实施内部监督，依法检查会计帐目及其相关资产，监督财政收支和财务收支真实、合法、效益的活动。
第三条　市和县、区人民政府各部门、国有企业事业单位，以及法律、法规、规章规定的其他单位，应当依照本办法实行内部审计制度。
第四条　市审计机关负责指导和监督全市的内部审计工作，县、区审计机关负责指导和监督本县、区的内部审计工作。
市和县、区审计机关的主要职责是：
（一）按照法律、法规的规定和政府的要求制定内部审计准则和其他内部审计制度；
（二）指导和监督有关部门、单位建立健全内部审计机构，配备内部审计人员；
（三）指导和监督内部审计机构和内部审计人员按照有关规定进行内部审计工作；
（四）组织内部审计理论研究，培训内部审计人员；
（五）总结、交流、宣传内部审计工作经验，表彰内部审计先进单位和个人。
第五条　下列部门、单位应当设立独立的内部审计机构或者配备专职内部审计人员：
（一）审计机关未设派出机构，财政、财务收支金额较大或者所属单位较多的政府部门；
（二）国有大中型企业；
（三）国有资产占控股地位或者主导地位的大中型企业；
（四）重点建设项目的建设单位；
（五）财政、财务收支金额较大或者所属单位较多的国家事业单位；
（六）审计机关认定的其他单位。
上款所列部门、单位可以根据需要，设立总审计师。
其他审计业务较少的部门、单位，可以配备兼职内部审计人员。
第六条　内部审计机构或者内部审计人员在本部门、本单位主要负责人的直接领导下，依照国家法律、法规、规章和政策，以及本部门、本单位的规章制度，对本部门、本单位及所属单位的财政、财务收支及其经济效益进行内部审计监督，独立行使内部审计监督权，对本部门、本单位
主要负责人负责并报告工作。
内部审计机构或者内部审计人员应当接受审计机关的业务指导和监督。
第七条 内部审计机构或者内部审计人员对下列事项进行审计：
（一）财务计划或者本部门、本单位预算的执行和决算；
（二）财政、财务收支及其有关的经济活动；
（三）经济效益；
（四）内部控制制度；
（五）经济责任；
（六）建设项目预（概）算、决算；
（七）国家财经法规和本部门、本单位规章制度的执行；
（八）国有资产的管理和使用；
（九）本部门、本单位领导或者上级内部审计机构交办的事项；
（十）其他审计事项。
第八条　内部审计机构或者内部审计人员对本部门、本单位与境内外经济组织兴办合资、合作经营企业以及合作项目等的合同执行情况，投入资金、财产的经营状况及其效益，依照有关规定，进行内部审计监督。
第九条　部门内部审计机构或者内部审计人员可以对行业经济管理中的重要问题开展行业审计调查。
第十条　内部审计的工作成果，经测评后，可以作为审计机关、社会审计组织等工作的参考依据。
第十一条　内部审计机构或者内部审计人员的主要职权是：
（一）根据内部审计工作的需要，要求有关单位按时报送计划、预算、决算、报表和有关文件、资料等；
（二）审核凭证、帐表、决算，检查资金和财产，检测财务会计软件，查阅有关文件和资料；
（三）参加有关会议；
（四）对内部审计涉及的有关事项进行调查，并索取有关文件、资料等证明材料；
（五）对正在进行的严重违反财经法规、严重损失浪费的行为，经本部门、本单位主要负责人同意，予以制止；
（六）对阻挠、妨碍内部审计工作或者拒绝提供有关资料的，经本部门、本单位主要负责人批准，可以采取必要的临时措施，并提出追究有关人员责任的建议；
（七）提出改进管理、提高效益的建议和纠正、处理违反财经法规行为的意见；
（八）对严重违反财经法规和造成严重损失浪费的直接责任人员，提出处理建议，并按有关规定向上级内部审计机构或者同级审计机关反映。
第十二条　内部审计工作的主要程序是：
（一）根据上级部署和本部门、本单位的具体情况，拟订审计项目计划，报经本部门、本单位主要负责人批准后实施。
（二）实施审计前，应当向被审计单位发出审计通知书，并要求被审计单位按期提交自查报告，做好有关准备工作。
（三）对审计中发现的问题，可以随时向有关单位和人员提出改进建议。审计终结，提出审计报告，征求被审计单位的意见后，草拟审计意见书或者审计决定，连同审计报告、被审计单位意见一并报送本部门、本单位主要负责人审批。经批准的审计意见书或者审计决定，被审计单位必
须执行。对重大问题的审计意见书或者审计决定，应当同时报送上级内部审计机构和同级审计机关。
（四）被审计单位对审计意见书或者审计决定如有异议，可以向内部审计机构所在部门、单位主要负责人提出，该主要负责人应当及时处理。
（五）对主要项目进行后续内部审计，检查采纳审计意见书或者执行审计决定的情况。
第十三条　内部审计机构或者内部审计人员对办理的审计事项，应当建立审计档案，并按照有关规定进行管理。
第十四条　任免内部审计机构的负责人，应当先征求上级主管部门或者单位意见，并报同级审计机关备案。
内部审计机构负责人没有违法失职或者其他不符合任职条件的情况，不得随意撤换。
第十五条　内部审计人员应当具备与其从事的审计工作相适应的专业知识和业务能力。
内部审计人员专业技术职务资格的考评和聘任，按照国家有关规定执行。
第十六条　内部审计人员依法执行职务受法律保护。任何组织和个人不得打击报复内部审计人员。
第十七条　对违反本办法有下列行为之一的，对主要负责人和直接责任人员，依法给予行政处分：
（一）阻挠、妨碍内部审计工作的；
（二）拒绝提供有关资料的；
（三）拒绝执行审计意见书或者审计决定的；
（四）打击报复内部审计人员的。
第十八条　内部审计人员应当依法审计、忠于职守、坚持原则、客观公正、实事求是、廉洁奉公、保守秘密。
内部审计人员滥用职权、徇私舞弊、泄露秘密、玩忽职守，构成犯罪的，依法追究刑事责任；不构成犯罪的，依法给予行政处分。
第十九条　非国有经济组织开展内部审计工作，可以参照本办法执行。
第二十条　本办法具体应用中的问题，由市审计机关负责解释。
第二十二条　本办法自发布之日起施行。1991年7月1日发布的《南昌市内部审计工作办法》同时废止。



1995年12月27日
劳动人事部


劳动人事部关于颁发《全民所有制单位技术工人合理流动暂行规定》的通知

1987年5月11日，劳动人事部

关于《全民所有制单位技术工人合理流动暂行规定》业经国务院批准，现予以发布，内部施行，不公开见报。请你们将施行中的情况和问题及时告诉我部。

附：全民所有制单位技术工人合理流动暂行规定

规定
第一条 为改革劳动力调配制度，促进技术工人的合理分布和使用。特制定本规定。
第二条 本规定准予合理流动的技术工人，是全民所有制单位富余的或用非所学、用非所长的技术工人。
第三条 全民所有制单位和劳动行政部门，应当支持和鼓励技术工人按照本规定合理流动。
第四条 技术工人合理流动的方向是：
（一）从大中城市到小城镇；
（二）从沿海、内地到边疆、艰苦地区；
（三）从全民所有制大中型企业到全民所有制小型企业；
（四）从全民所有制企业到集体所有制企业（含乡镇企业，下同）；
（五）从经济发达地区到经济开发地区；
（六）从技术工人密集的地区和单位，到技术工人短缺的地区和单位。
第五条 技术工人合理流动的形式是：
（一）调动；
（二）招聘；
（三）借调；
（四）实行劳务承包、技术咨询；
（五）有关方面协商同意的其他形式。
第六条 技术工人流动，应当经所在单位批准；跨省、自治区、直辖市流动的，应当征得双方劳动行政部门同意。
第七条 全民所有制单位接到技术工人要求流动的书面申请后，应当在二个月内作出答复。如逾期未作答复或不予批准，要求流动的技术工人可以向单位所在地劳动行政部门提出书面申请。对符合本规定要求的，劳动行政部门可直接批准，技术工人所在单位应当执行。
第八条 技术工人要求流动的申请被批准后，方可办理有关手续。除调动以外的其他形式的流动，技术工人与单位之间、单位与单位之间，应当签订合同，对流动形式、工作期限、工资福利、劳保待遇及其他权利、义务关系作出明确规定，并报送双方所在地劳动行政部门备案。
第九条 符合本规定第四条第四项规定合理流动的技术工人，属于单位同意调动的，可以保留全民所有制单位工人身份，需要再次流动时，经有关方面协商同意还可以到全民所有制单位工作。
经批准到边疆或艰苦地区工作的，其工资福利待遇由双方协商确定。
第十条 经批准流动的技术工人，不得私自带走原单位的技术资料和科技成果。对私自带走技术资料或科技成果的，或因私自带走技术资料和科技成果给原单位造成经济损失的，技术工人和受益单位应当承担赔偿责任。
第十一条 未经批准，技术工人不得擅自离职。对擅自离职的，以旷工论处，可按照《企业职工奖惩条例》的规定，给予除名处理。被除名技术工人，自除名之日起一年内其他单位不得录用。
第十二条 对违反本规定，私自从全民所有制单位招收、招聘技术工人的，技术工人所在地的劳动行政部门有权责令招收、招聘单位限期将人退回，并可给予经济处罚。
第十三条 对违反本规定情节严重的，有关主管部门应当追究单位负责人和直接责任人的行政责任。
第十四条 执行本规定发生争议时，由双方协商解决。协商无效的，由当地劳动行政部门协助解决。
跨省、自治区、直辖市发生争议的，由双方所在地的劳动行政部门协助解决。
第十五条 本规定不适用于实行劳动合同制的技术工人。
第十六条 省、自治区、直辖市人民政府可以根据本规定制定实施办法，并送劳动人事部备案。
第十七条 本规定自一九八七年五月十五日起实施。